〔2024〕40號(hào)

北京興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、何建平、黃麗娟:

經(jīng)查，北京興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱興華所）及注冊(cè)會(huì)計(jì)師何建平、黃麗娟在對(duì)拉薩經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)超毅世紀(jì)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)股份有限公司（以下簡稱超毅網(wǎng)絡(luò)）2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目過程中存在下列執(zhí)業(yè)不規(guī)范情形：

一是函證程序執(zhí)行不到位，未針對(duì)應(yīng)收賬款發(fā)生額進(jìn)行函證，且未對(duì)函證過程進(jìn)行有效控制，導(dǎo)致未發(fā)現(xiàn)超毅網(wǎng)絡(luò)虛構(gòu)銷售收入、應(yīng)收賬款問題，不符合《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號(hào)——函證》（2010年修訂）第十四條規(guī)定。

二是存貨監(jiān)盤程序執(zhí)行不到位，未對(duì)超毅網(wǎng)絡(luò)子公司遷西縣金昊礦業(yè)有限責(zé)任公司存貨進(jìn)行監(jiān)盤，且在審計(jì)過程中未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑，導(dǎo)致未發(fā)現(xiàn)超毅網(wǎng)絡(luò)虛構(gòu)營業(yè)成本問題，不符合《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1311號(hào)——對(duì)存貨、訴訟和索賠、分部信息等特定項(xiàng)目獲取審計(jì)證據(jù)的具體考慮》（2010年修訂）第四條規(guī)定。

興華所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師何建平、黃麗娟上述行為不符合中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則有關(guān)要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第五十二條和第五十三條的規(guī)定。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第六十五條規(guī)定，我局決定對(duì)興華所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師何建平、黃麗娟采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并將相關(guān)情況記入證券期貨市場誠信檔案。你們應(yīng)當(dāng)認(rèn)真吸取教訓(xùn)，嚴(yán)格遵照相關(guān)法律法規(guī)和中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，切實(shí)提高審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量，并于收到本決定書之日起30日內(nèi)向我局提交書面整改報(bào)告。

如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，也可以在收到本決定書之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

 

 

 

                               西藏證監(jiān)局

                                2024年12月30日